评估ibn准备金的随机方法.pdf 摘 要 保险事故的发生、报告与立案三者之间都存在着时间上的延迟，所以在会计评估El， 保险公司不仅要为已报告的赔案估算准备金，还必须为已发生但尚未报告的赔案做资金 Butnot 准备，即IBNR(IncurredReported)准备金，这是赔款准备金的重要组成部分． 在会计评估日，保险公司计提IBNR准备金时，通常是指广义的IBNR准备金，包括了 IBNR)．IBNR准备金评估的准确性对公司的财务核算、客观反 纯IBNR准备金(pure 映经营成果和确保公司偿付能力有着重大的影响． 由于IBNR准备金没有可以直接利用的个案信息，因而所涉及的不确定性最高，评 估难度最大，无论是理论界还是实务界，迄今尚未出现广泛认可的评估技术和预测模型， 因此有很大的研究空闻．在我国，随着非寿险长尾业务的开展，对IBNR准备金的评估 从之前的“不超过当年实际赔款支出额的4％提取”改进为“采用链梯法，案均赔款法， 准备金进展法和B—F法中的至少两种方法进行谨慎评估”，逐步与国际通行做法接轨．但 是由于我国关于IBNR准备金评估的研究还刚刚起步，精算评估制度还存在商榷和改进 的空间． 以上提到的比率法、链梯法、案均赔款法、准备金进展法和B-F法都是确定性方法， 即最终只是估计出一个确定的值，而无法说明这个值有多大的偏差，有多大的准确性．由 于IBNR准备金实质上是一个随机变量，因此我们可以用统计的方法去估计它的值，同 时给出它的置信区间．这样得到的结果将是更有说服力的． 论文共四章，首先介绍了选题的背景；第二章对IBNR准备金的产生、定义作了说 明。阐述了单独评估IBNR准备金的必要性，并且简单介绍了评估IBNR准备金的确定 性方法和随机方法；第三章提出了一种基于时间序列的评估IBNR准备金的方法，并作 了修正；第四章是这种评估方法一个实例模拟． 本文的创新之处在于构建了一种评估[BNR准备金的随机方法t利用时间序列的方 法预测出到评估日为止已经发生的全部赔案数，并利用二次规划及截尾正态分布两种方 法对其进行修正，然后减去已经报告的赔案数，得到IBNR赔案数，进而估计IBNR准 备金．这个模型的关键在于IBNR赔案数的预测．本文同时给出了Minitab，Lingo等软 件的模拟结果． 关键词t IBNR准备金；IBNR赔案数；偏相关函数；自相关函数；二次规划； 截尾正态分布． Abstract Theeis inthe of thedateof claims．On delay occurrence，report，andsetting-up insurersnot havetoestimatereservesfor also valuation，the only reportedclaims，but to incurred is havemake forthose butnot IBNR capitalpreparation reportedclaims，that isthevital oflossreserve．WhentheinsurersrefertoIBNR reserve，which part reserve， meanmorethan IBNRre∞rve．The ofcalculationIBNR theyalways pure prudentway reservehas Oilthe and greatimpact insurer
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